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经济观察企业降费 让措施轻装上阵

2018-01-11 09:28:22 来源:抚州门户网 标签:企业 减税 小微

经济观察企业降费 让措施轻装上阵经济观察企业降费 让措施轻装上阵

  新华社北京10月15日电题:实施减税降费让企业轻装上阵自2018年以来,国家税费改革以减税降费为主基调,出台了一系列支持实体经济,特别是支持小微企业和科技创新型企业发展的政策措施,有效推动了供给侧结构性改革,培育经济增长内生动力,让企业轻装上阵,助推经济社会发展,今年全国两会期间,李克强总理在政府工作报告中提出的增值税四档税率简并至三档,在一个月后就变成了现实,特别是营改增,作为供给侧结构性改革的重头戏,以此为企业减税减负,换取了企业蓄势创新、转型升级的持久动力,在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上,这次进一步推出6方面减税举措,全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元,2018年01月,在实施交通运输业和部分现代服务业营改增试点的基础上,试点地区扩大到全国,全面推开营改增试点前,试点行业范围已覆盖“3 7”个行业。

  简并税率的一个重要前提是保持税收不对经济产生过多干预,并且简化税率要真实有效地实现减税目的,“营改增”试点改革的减税主要源于三个方面,一是扩围,二是转型,三是税制转换,“13%的税率简化掉,税率变11%,符合减税的前提,另外税率档次少了一个,向现代增值税制迈了一步,而且13%税率的税目很多都是与民生的相关,一举多得,“营改增”试点改革全面实施后,增值税征收范围实现了最大化,抵扣范围相应扩大,相应降低了原增值税纳税人的税负。

  简并税率增值税简并税率的事情,在2018年营改增试点全面推开之后,就已经提上议程,我国于1994年开征增值税时实行的是生产型增值税,即企业固定资产投资的进项税不允许抵扣,从01月11日起,将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%这一档税率;将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%,随着固定资产进项税全部纳入抵扣范围,增值税税基在缩小,转型减税效果在体现。

  目前一般纳税人适用的税率有:17%、13%、11%、6%、3%、0%等,税制转换减税是指营改增试点纳税人因税制转换带来的减税,此外,农产品、音像制品、电子出版物、二甲醚等产品也适用13%的征收税率,为此,在税率设计时,充分考虑了服务业成本投入的特点,相应设置了两档低税率(6%和11%),同时辅之以“过渡期”政策等多种方式,实现总体减税。

  中税网税务师事务所总裁王冬生告诉经济观察报,从税制规范的角度分析,增值税改革需要做的是:简并税率,完善抵扣,统一税制,完成立法,对小微企业,营改增试点政策明确,年销售额在500万元以下的小规模纳税人实行简易计税方法,考虑增值税的税率,需要结合增值税的特点和与消费税的关系,在增值税条件下税率、税基同时下降,优惠最为明显,这些小规模纳税人税负下降约40%。

  但是需要限制的商品或服务,不用设高税率,让消费税完成,据统计,截至目前仅全面实施“营改增”已累计减税1.7万亿元,比如进货价格100元,按11%增值税率计算,可以得11元的增值税抵扣;销售价格200元,按6%的销项税计算,应缴税12元,扣除增值税抵扣部分,实际缴税1元,支持小微企业发展的税收优惠政策是近年来税收政策重点。

  六条减税“礼包”在此次国务院常务会议中,更是推出了3800亿元的减税“礼包”,当然此次的减税大部分内容李克强总理在两会政府工作报告中都已经提出,扶持小微企业的税收优惠政策不断扩围,暂免征收增值税和营业税的月销售额或营业额从2万元提高至3万元,受益面覆盖众多小微企业和个体工商户;自2018年起,对年应纳税所得额低于3万元的小型微利企业,其所得按50%计入应纳税所得额,实际税负为10%,在01月11日的国务院常务会议决定,在一季度已出台降费2000亿元措施的基础上,进一步在六个方面推出减税举措,在狠抓现有政策落实的同时,采取减税、定向降准等手段,近期针对小微企业融资难、融资贵的问题,激励金融机构进一步加大对小微企业的支持。

  上述六方面措施全部到位后,加上全面推开营改增试点今年前4个月翘尾减收,全年将再减轻各类市场主体税负3800多亿元,将小微企业借款合同免征印花税、月销售额不超过3万元的小微企业免征增值税两项政策优惠期限延长至2020年,政策生效前2年内发生的投资也可享受前述优惠”,科技型小微企业不仅能够享受小微企业的政策,还可享受科技创新方面的专门税收优惠政策。

  首先,什么是种子期、初创期科技型企业,需要明确;其次,涉及的城市和区域还处于试点阶段,如果经验成熟,可以考虑扩大范围;第三,个人投资者的个税计算可以更为简化;第四,关于农产品的‘维持原有抵扣力度不变’,如何操作,亟待厘清,如果可以在增值税立法时,将17%的税率再降低1-2%,则会进一步提升减税力度,主要包括:完善固定资产加速折旧政策,鼓励设备更新;加大企业重组税收优惠政策力度;将中关村国家自主创新示范区税收试点政策推广至全国范围实施;进一步扩大允许加计扣除的研发费用范围,提高科技型中小企业加计扣除比例;完善股权激励和技术入股税收优惠政策,允许递延纳税;进一步放宽孵化器税收优惠政策适用条件。